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Normas y políticas sobre el tratamiento de irregularidades, anomalías y delitos detectados en el desarrollo de la auditoría o contabilidad de las sociedades auditadas Dentro de nuestros procedimientos de auditoría Auditoría consultoría auditores a los estados financieros contemplamos un programa de trabajo “Para detectar situaciones que pudieran ser constitutivas de infracciones o delitos el cual abarca los siguientes puntos: – Lavado de activos. – Situaciones de cohecho de funcionarios públicos. – Financiamiento del terrorismo. – Transacciones fuera de lo común o razonablemente sospechosas. Los estados financieros pueden contener errores e irregularidades importantes debido a fraude o error. El factor que diferencia el fraude del error es si la acción subyacente que resulta en que ocurra el error e irregularidad en los estados financieros es intencional o no. a) Sobre la comunicación En el caso que un profesional de la Firma tenga conocimiento de un potencial incumplimiento de las leyes y regulaciones, debe considerar el método de comunicación Auditoría consultoría auditores adecuado al socio a cargo del trabajo. La determinación de lo que constituye un acto ilegal y violación de una ley, puede requerir de la opinión legal, la cual es tarea de los socios de la Firma. Bajo ninguna circunstancia será responsabilidad del auditor determinar la naturaleza y existencia de un delito; su responsabilidad es seguir los mecanismos de reporte establecidos por la Firma que se encuentran contenidos detallados en este manual. Cualquier miembro de la Firma que en el ejercicio de sus funciones detecte irregularidades, anomalías y delitos en el desarrollo de un servicio de auditoría deberá, en forma irrenunciable, informar de acuerdo al presente procedimiento: – Informar por escrito a su supervisor directo la situación detectada, respaldando la información con la documentación que permita analizar la Auditoría consultoría auditores validez del hallazgo. – El supervisor Directo deberá documentar la recepción de la información, a través de un correo electrónico, y dentro de 24 horas, dirigido al Socio Principal de la Firma, y copiando, si así corresponde, a la persona que realizó la primera denuncia. – El Socio Auditoría consultoría auditores Principal deberá dar aviso de recepción conforme el correo electrónico, copiando a todos los miembros de la Firma Implicados, en un plazo no mayor a 24 horas.